各部门、二级学院、全体教职工：

为严格落实国家税收征管新规，规范学校劳务费涉税管理，根据财政部 税务总局《关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（2026年第28号）、国家税务总局《关于境内单位代扣代缴自然人增值税有关申报事项的公告》（2026年第19号）相关规定，自2026年11月1日起，学校向自然人支付属于本通知列明的七类应税劳务款项时，学校作为支付方，在继续履行劳务报酬个人所得税代扣代缴义务基础上，新增代扣代缴增值税及附加税费。现将有关事项通知如下：

一、代扣代缴增值税的应税劳务范围

本次需代扣代缴增值税的应税劳务包括：研发服务、软件服务、设计服务、咨询服务、广播影视节目（作品）制作服务、文化服务、教育服务七大类。

境内自然人应税交易按次（日）不含税销售额起征点为人民币1000元；未达到起征点的，免征增值税，但仍需按照规定办理扣缴零申报。不属于上述范围的自然人劳务暂不执行该代扣要求。具体见附件《应税劳务代扣代缴增值税政策解读》。

二、时间节点及报销工作安排

1.税款划分时点：为做好政策切换过渡，本月酬金业务收单截止时间延长至10月28日。2026年10月及以前已实际发生的自然人劳务，请相关业务部门于10月28日前将报销资料（原预约报销系统生成的纸质酬金单、非委托打印酬金单）送达计财处，委托打印酬金单请于10月28日前完成全部审批流程。逾期报送、款项延后至11月1日后发放的，将按新规执行代扣代缴增值税。

2.11月酬金（自然人劳务）：为满足新政策要求，计财处正在根据新政开展酬金系统、财务报销系统的改造升级及业务流程优化，11月1日至11月7日期间暂停酬金申报业务。逾期报送且因系统升级无法入账的报销单据，将由计财处统一退回，经办人需按税务新规重新发起流程。增值税代扣代缴的具体报销材料、填报要求、发放操作细则另行发文通知，请各部门留意后续通知。

请各部门、二级学院高度重视本次税收政策调整，及时组织传达学习。

特此通知。

计划财务处

2026年10月27日

附件：      应税劳务代扣代缴增值税政策解读

一、应税劳务项目及具体范围

二、增值税及附加税费税率征收标准和计税规则

（一）增值税

自然人提供上述应税劳务适用简易计税，名义征收率3%，2027年12月31日前按现行政策减按1%征收，应扣缴增值税按1%计算；后续如国家政策调整，按最新规定执行。 按次（日）不含税销售额达到1000元的，全额计征增值税；未达到1000元的免征增值税，但学校仍须办理扣缴零申报。同一自然人同日就同一类劳务分次结算的，应按当日合计不含税销售额判断是否达到起征点。若自然人已自行完成税款缴纳（如代开发票已完税），学校不再代扣增值税，经办人员应提前与计划财务处对接，经办人员应提前与计划财务处对接，并留存完税凭证或代开发票备注信息。

（二）附加税费

附加税费以实际缴纳的增值税税额为计税基数，城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%；2027年12月31日前符合减半征收条件的，按应扣缴增值税税额的6%计算。增值税免征的，附加税费同步免征。政策变动按最新规定执行。

（三）计税计算方法及公式

1.销售额=含税劳务费总额÷（1+现行征收率1%）
2.应代扣代缴增值税税额=销售额×现行征收率1%

3.应代扣代缴附加税费=应缴增值税×6%

4.劳务报酬个人所得税按原有政策预扣预缴。

（四）计税示例

以发放校外专家含税劳务费（税前）2000元为例：

新政实施前即现有的仅预扣预缴劳务税政策：

预扣劳务税：（2000-800）×20%=240元

可发放税后劳务费为：2000-240=1760元。

新增代扣代缴增值税及附加税费：

1.不含增值税劳务费

2000÷（1+1%）=1980.20元

2.应交增值税税额

1980.20×1%=19.80元

3.应交附加税费

19.80×6%=1.19元

4.应交个人所得税（劳务税）

(1980.20−800)×20%=236.04元

5.税费合计

19.80+1.19+236.04=257.03元

6.自然人收款金额（即税后劳务费）

2000−257.03=1742.97元

以上测算仅供参考，具体执行以税务局最新政策规定为准。